الفاتورة الضريبية للورش في الإمارات والسعودية

فاتورة ورشة السيارات ليست فاتورة عادية: فيها قطع غيار وأجور عمل، وعملاء أفراد وشركات وأساطيل، وأحيانًا أكثر من نسبة ضريبة في المستند نفسه. وتختلف متطلبات الفاتورة بين دول الخليج، وفي السعودية أصبح إصدارها إلكترونيًا إلزاميًا. يلخّص هذا الدليل ما تحتاج الورشة إلى معرفته في الإمارات والسعودية وقطر. وهو معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية؛ فالقواعد تتغير، لذا تحقق من التفاصيل لدى الجهة الضريبية أو محاسبك قبل الاعتماد عليها.

لماذا تهتم الورشة بشكل الفاتورة؟

كثير من عملاء الورش في الخليج شركات: شركات تأجير سيارات، وأساطيل توصيل، ومؤسسات لديها سيارات موظفين. وهذه الشركات تحتاج إلى فاتورة ضريبية صحيحة لتسترد ضريبة المدخلات، فإذا كانت فاتورتك ناقصة قد تُعاد إليك أو يتأخر الدفع. وبغض النظر عن الدولة، تجيب الفاتورة الواضحة عن الأسئلة نفسها:

• من البائع؟ اسم المنشأة وعنوانها ورقمها الضريبي إن كانت مسجلة.
• من المشتري؟ اسم العميل، وللشركات عنوانها ورقمها الضريبي.
• ما المستند؟ رقم فاتورة متسلسل لا يتكرر وتاريخ الإصدار.
• ما الذي قُدِّم؟ كل قطعة غيار وكل عملية في بند مستقل، بالكمية وسعر الوحدة والخصم إن وُجد.
• كم الضريبة؟ النسبة على كل بند، ومبلغ الضريبة، والإجمالي بدون الضريبة وشامل الضريبة.

الإمارات: الفاتورة الضريبية والرقم الضريبي

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بنسبة أساسية 5%، وبعض التوريدات خاضعة للنسبة الصفرية. وعلى الورشة المسجلة أن تصدر فاتورة ضريبية عن التوريدات الخاضعة للضريبة، وتتوقع الهيئة الاتحادية للضرائب أن تتضمن، من بين أمور أخرى:

• عبارة «فاتورة ضريبية» (Tax Invoice) بشكل واضح على المستند.
• اسم المنشأة وعنوانها والرقم الضريبي (TRN).
• اسم العميل وعنوانه، ورقمه الضريبي إن كان مسجلًا.
• رقم فاتورة متسلسلًا وتاريخ الإصدار، وتاريخ التوريد إن اختلف.
• وصف كل قطعة وخدمة، والكمية وسعر الوحدة ونسبة الضريبة ومبلغها.
• مبلغ الضريبة المستحقة بالدرهم الإماراتي، حتى لو صدرت الفاتورة بعملة أخرى.

وتسمح القواعد أيضًا بفاتورة ضريبية مبسطة في حالات معينة، منها العملاء غير المسجلين في الضريبة؛ فراجع الشروط الحالية على موقع الهيئة قبل استخدامها. والرقم الضريبي في الإمارات مكون من 15 رقمًا، ومن الأفضل حفظ رقم العميل في بطاقته بدل كتابته من الذاكرة في كل فاتورة. وفي Baktam تُطبع إيصالات البيع وأوامر العمل المكتملة للمنشآت في الإمارات بعنوان «فاتورة ضريبية» بالعربية والإنجليزية، مع الرقم الضريبي للمنشأة، والرقم الضريبي للعميل إذا كان محفوظًا في بطاقته، وتفصيل الضريبة حسب النسبة.

السعودية: الفوترة الإلكترونية (فاتورة)

تُفرض ضريبة القيمة المضافة في السعودية بنسبة 15%. وما يميز السوق السعودي هو الفوترة الإلكترونية: تُلزم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة بإصدار فواتيرها إلكترونيًا عبر حل تقني متوافق، ضمن ما يُعرف بمشروع «فاتورة». وللمشروع مرحلتان:

• مرحلة الإصدار: بدأت في ديسمبر 2021، وتشترط إصدار الفواتير وحفظها إلكترونيًا بصيغة منظمة عبر حل متوافق.
• مرحلة الربط والتكامل: تربط حل الفوترة بمنصة الهيئة، وتُطبَّق على دفعات، وتُبلغ الهيئة المنشآت المستهدفة مسبقًا بموعد انضمامها.

وفي هذا النظام تُستخدم الفاتورة الضريبية غالبًا للعملاء من الشركات، والفاتورة الضريبية المبسطة للأفراد، ويجب أن تحمل الفاتورة المبسطة رمز QR. كما يجب أن تكون بيانات الفاتورة باللغة العربية، ويمكن إضافة لغة أخرى إلى جانبها. لذلك لا تستطيع الورشة في السعودية أن تطبع ملف PDF منسقًا وتعتبره فاتورة ضريبية.

وفي مرحلة الربط والتكامل تسجّل المنشأة وحدة إصدار الفواتير الخاصة بها: تُنشئ رمز OTP من بوابة فاتورة، ويستخدمه الحل التقني للحصول على شهادة الوحدة (CSID) واجتياز فحوص الامتثال لدى الهيئة. وبعد ذلك تُوقَّع كل فاتورة وتُرسل إلى الهيئة: تُبلَّغ الفاتورة المبسطة خلال 24 ساعة من إصدارها، أما الفاتورة الضريبية القياسية فيجب أن تعتمدها الهيئة قبل تسليمها إلى العميل.

كن واضحًا بشأن ما يقدمه برنامجك. يدعم Baktam المرحلة الثانية: بعد تسجيل وحدتك تُوقَّع كل فاتورة بيع بصيغة XML، وتُبلَّغ إلى الهيئة أو تعتمدها الهيئة، ثم تُطبع بعنوان «فاتورة ضريبية مبسطة» أو «فاتورة ضريبية» مع رمز QR الخاص بالهيئة. أما البيع الذي لم يصل إلى الهيئة بعد فيُطبع بعنوان «فاتورة» مع ملاحظة بأنه ليس فاتورة إلكترونية متوافقة مع متطلبات الهيئة. وانتبه إلى أنه لا يُصدر Baktam حاليًا فواتير إلكترونية متوافقة مع متطلبات الهيئة تلقائيًا عند حفظ البيع، بل يُصدرها المستخدم من صفحة البيع، فاجعل ذلك جزءًا من الروتين اليومي حتى لا تتجاوز مهلة 24 ساعة. كما لا يُنشأ إشعار دائن تلقائيًا بعد عند إلغاء بيع مُبلَّغ.

ومن الناحية العملية، هذه خطوات تساعد الورشة في السعودية على تنظيم الفوترة:

• تحقق من توافق الحل: تنشر الهيئة على موقعها معلومات عن حلول الفوترة الإلكترونية ومزوّديها، فاسأل مزوّدك بوضوح عن المرحلة التي يدعمها.
• فرّق بين نوعي الفاتورة: درّب أمين الصندوق على متى تُصدر فاتورة ضريبية لشركة ومتى تُصدر فاتورة مبسطة لفرد.
• احفظ الرقم الضريبي للشركات: سجّله في بطاقة العميل مرة واحدة، بدل طلبه عند كل زيارة.
• اربط الفاتورة بأمر العمل: اكتب رقم أمر العمل في الفاتورة أو العكس، ليسهل الرجوع إليهما عند الضمان أو المراجعة.

قطر: لا ضريبة قيمة مضافة حتى الآن

لم تطبّق قطر ضريبة القيمة المضافة حتى الآن، لذلك لا تحتاج الورشة هناك إلى فاتورة ضريبية ولا إلى رقم ضريبي على الفاتورة. ومع ذلك تبقى الفاتورة الواضحة ضرورية: رقم متسلسل، وبيانات العميل والمركبة، وبنود مستقلة لقطع الغيار وأجور العمل. كما أن العملاء من الشركات والأساطيل يحتاجون إلى فواتير مرتبة لمراجعة مصروفاتهم، حتى دون ضريبة. ومن الحكمة أن تُبنى الفواتير منذ الآن بصيغة يسهل تحويلها إلى فاتورة ضريبية إذا طُبّقت الضريبة لاحقًا، وأن تُسمّى «فاتورة» فقط، لأن عبارة «فاتورة ضريبية» دون ضريبة مطبقة قد تكون مضللة.

الإمارات: الفوترة الإلكترونية ابتداءً من 2027

أعلنت الإمارات برنامجًا للفوترة الإلكترونية قائمًا على شبكة Peppol. فبدل إرسال ملف PDF، ستُتبادل الفواتير بصيغة منظمة عبر مزوّدي خدمة معتمدين، وتُرسل بياناتها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. ومن المقرر أن يصبح البرنامج إلزاميًا على مراحل ابتداءً من 2027، بدءًا بالمنشآت الأكبر. وحتى تبدأ مرحلتك، تبقى الفاتورة الضريبية المطبوعة أو بصيغة PDF هي المعتادة. لم يرتبط Baktam بشبكة Peppol بعد، لذا فإن الورش التي تدخل في مرحلة مبكرة ستحتاج إلى مزوّد خدمة معتمد.

ولتستعد مبكرًا، راجع بيانات عملائك من الشركات: الاسم القانوني والعنوان والرقم الضريبي، لأن تبادل الفواتير بصيغة منظمة يعتمد على بيانات صحيحة ومكتملة. وتابع إعلانات وزارة المالية والهيئة الاتحادية للضرائب بشأن مواعيد كل مرحلة وشروطها، فالتفاصيل قد تتغير قبل التطبيق.

أجور العمل وقطع الغيار في الفاتورة

في الإمارات والسعودية تخضع أجور العمل وقطع الغيار عادةً للنسبة الأساسية نفسها، لكن هذا لا يعني جمعهما في بند واحد. فصل البنود يجعل الفاتورة مفهومة للعميل، ويسهّل مطابقتها مع أمر العمل، ويساعد عند مراجعة الضمان أو مطالبات التأمين. وانتبه إلى ما يلي:

• الخصم: اكتب الخصم قبل الضريبة، حتى يُحسب مبلغ الضريبة على المبلغ الصافي.
• الأسعار الشاملة: إذا كانت أسعارك المعلنة شاملة الضريبة، فيجب أن تُظهر الفاتورة مع ذلك المبلغ بدون الضريبة ومبلغ الضريبة كلًّا على حدة.
• مطالبات التأمين: عندما تدفع شركة التأمين جزءًا من الفاتورة، اتفق مسبقًا على اسم من تصدر له الفاتورة ورقمه الضريبي.

قائمة تحقق قبل إصدار الفواتير

1. أدخل الاسم القانوني للمنشأة وعنوانها ورقمها الضريبي كما هي في شهادة التسجيل.
2. تأكد من أن نسبة الضريبة الافتراضية والنسبة الصفرية مطابقة لقواعد دولتك.
3. احفظ الأرقام الضريبية لعملائك من الشركات في بطاقة العميل.
4. اجعل قطع الغيار وأجور العمل في بنود مستقلة.
5. تأكد من أن أرقام الفواتير متسلسلة ولا يُعاد استخدامها، حتى للمستندات الملغاة.
6. اعرف هل تنطبق عليك الفوترة الإلكترونية (السعودية اليوم، والإمارات ابتداءً من 2027) وما الحل الذي ستستخدمه.
7. احتفظ بنسخ الفواتير للمدة التي تشترطها الجهة الضريبية.

ولمعرفة ما يطبعه برنامج الورشة في كل دولة وما هو غير مدعوم بعد، اطّلع على صفحة الفاتورة الضريبية لورش السيارات.